English version Версия для слабовидящих
День Победы
Новости
Город
Администрация
Совет
Открытые данные
Видеотрансляция
Безопасный город
Информация для населения
Экономика и городское хозяйство
Инвестиционная деятельность
Землепользование и градостроительная деятельность
Социальная сфера
Международные отношения
Закупки и торги
Партнеры
Открытый диалог
Контрольно-счетная палата
Реализация национальных проектов
Соглашение на обработку персональных данных
Политика администрации города Владимира в отношении обработки персональных данных

Отдельные вопросы налогообложения

Льгота по налогам для индивидуальных предпринимателей

30 ноября 2016 года принят Закон Владимирской области № 137-ОЗ «О внесении изменений в Закон Владимирской области «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению». 

Согласно изменениям повышен предельный размер выручки для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в качестве налогоплательщиков по УСН, желающих воспользоваться правом получения «налоговых каникул».

Вновь зарегистрированные ИП смогут воспользоваться ставкой 0% в случае, если их годовая выручка не превышает 15 миллионов рублей и количество работников не более 15 человек (ранее они могли это делать при выручке до 6 млн. рублей включительно).

Текст Закона в новой редакции в прикреплённом файле (формат pdf).   


Информация о специальных режимах налогообложения

Субъекты малого предпринимательства могут воспользоваться специальными налоговыми режимами, предусмотренными главами 26.2, 26.3, 26.5 Налогового кодекса.

Режимы налогообложения

Упрощённая (применяется ЮЛ и ИП)

ЕНВД (применяется ЮЛ и ИП)

Патент (применяется ИП)

1. Порядок начала применения выбранной системы налогообложения

Условия применения:

- доход за 9 месяцев не должен превышать 112,5 млн руб., за отчётный период — 150 млн руб.;

- средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не должна превышать 100 человек;

- остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. рублей;

- организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (есть искл.);

- подача в срок уведомления:

  • для действующих ЮЛ и ИП: не позднее 31 декабря предшествующего года.

  • для вновь созданных: не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт и т.д.

Условия применения:

- средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 100 человек;

- организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (есть искл.) и т.д.

В течение 5 дней со дня начала применения системы необходимо подать заявление о постановке на учёт. Налоговый орган в течение 5 дней после приёма заявления выдаёт уведомление.

Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев.

Условия применения:

- средняя численность работников не должна превышать 15 человек за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности и т.д.

Заявление подаётся не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Налоговый орган в течение 5 дней после приёма заявления ставит налогоплательщика на учёт.

2. Порядок прекращения применения системы налогообложения

- Налогоплательщики не вправе до окончания налогового периода перейти на другой режим.

- При утрате права на применение УСН в течение 15 календарных дней с окончания отчётного периода необходимо направить уведомление.

- При переходе на другой режим, необходимо направить уведомление до 15 января года, в котором предполагается применение нового режима (вернуться обратно на УСН возможно только через год после утраты права на применение УСН).

- При прекращении предпринимательскойдеятельности необходимо направить уведомление в течение 15 календарных дней со дня прекращения деятельности.

- При утрате права на применение ЕНВД необходимо направить заявление в течение 5 календарных дней с последнего дня месяца налогового периода, в котором это произошло.

- При прекращении предпринимательской деятельности или переходе на другой режим необходимо направить заявление в течение 5 календарных дней со дня наступления обстоятельства.

Налоговый орган после получения заявления направляет уведомление в течение 5 дней.

При прекращении предпринимательской деятельности, переходе на общий режим или утрате права на применение патентной системы необходимо заявить об этом в течение 10 календарных дней со дня наступления данного обстоятельства.

Налоговый орган после получения заявления снимает с учёта в течение 5 дней.

3. Освобождение от налогов

- налог на прибыль / НДФЛ,

- налог на имущество,

- НДС

4. Объект налогообложения, налоговая ставка

- «доходы» — 6%

- «доходы - расходы» — 15%

Для изменения объекта налогообложения необходимо до 31 декабря предшествующего года отправить уведомление.

Вменённый доход (базовая доходность, исчисленная за налоговый период * коэффициент-дефлятор К1 * корректирующий коэффициент К2 * физический показатель) — 15%

Потенциально возможный к получению годовой доход по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система, проиндексированный на коэффициент-дефлятор — 6%

5. Сроки уплаты налогов и подачи декларации

За отчётные периоды (квартал): оплата не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

За налоговый период (год): оплата и подача декларации для ЮЛ — до 31 марта, для ИП — до 30 апреля года, следующего за истёкшим периодом.

За налоговый период (квартал):

- оплата — не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода;

- подача декларации — не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода.

- Если патент получен на срок до шести месяцев — оплата в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

- Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, оплата:

а) в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

б) в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Налоговая декларация не подаётся.

6. Льготы при уплате страховых взносов

Если объект налогообложения «доходы»:

- индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не имеющих наёмных работников), уменьшают сумму единого налога 
на 100% уплаченных страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Соответственно, если сумма уплаченных взносов равна или превышает сумму налога, то налог не уплачивается;

- если же налогоплательщиком являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие наёмных рабочих, то размер налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, платежей по договорам добровольного страхования и пособий по временной нетрудоспособности, указанных в п.3.1 ст.346.21 НК РФ, не более, чем на 50%.

Если объект налогообложения «доходы-расходы»:

уплаченные страховые взносы включаются в состав расходов, таким образом уменьшая налогооблагаемую базу на 100%(п.1 ст.346.16 НКРФ).

 - индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не имеющих наёмных работников), уменьшают сумму единого налога на 100% уплаченных страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года;

- юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие наёмных рабочих, могут уменьшить размер налога на сумму страховых взносов, платежей по договорам добровольного страхования и пособий по временной нетрудоспособности,уплаченных только в пользу работников, и не более, чем на 50% (п.2 ст.346.32 НК РФ).



На территории города Владимира также применяется патентная система налогообложения.

28 ноября 2019 года принят закон Владимирской области № 100-ОЗ «О внесении изменений в Закон Владимирской области «О патентной системе налогообложения во Владимирской области и признании утратившим силу Закона Владимирской области «О введении патентной системы налогообложения на территории Владимирской области».   

Согласно новым изменениям устанавливаются ограничения для  применения патентной системы налогообложения:

  • по виду предпринимательской деятельности "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом" - по общему количеству автотранспортных средств - не более 10 автотранспортных средств;

  • по виду предпринимательской деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" - по общей площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности - не более 500 квадратных метров;

  • по виду предпринимательской деятельности "Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети" - по общей площади объектов стационарной и нестационарной торговой сети не более 260 квадратных метров ил

    по количеству объектов стационарной и нестационарной торговой сети по видам предпринимательской деятельности "Развозная розничная торговля", "Разносная розничная торговля" - не более 5 объектов;

  • по виду предпринимательской деятельности "Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей" - по количеству объектов организации общественного питания - не более 5 объектов".

Текст Закона в новой редакции в прикреплённом файле (формат pdf).

10 ноября 2015 года принят закон Владимирской области № 130-ОЗ «Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения».

Согласно Закону, введены новые дифференцированные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Введенные налоговые ставки применяются налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления видов экономической деятельности составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы. Отменены прежние налоговые ставки.вЃ .

Текст Закона в новой редакции в прикреплённом файле (формат pdf).                                       



Опубликовано: 11.09.2012 15:26:32 
Изменено: 27.12.2019 14:31:22 
Внимание! Функционал сайта vladimir-city.ru собирает метаданные вновь зашедших пользователей (cookie, данные об IP-адресе и местоположении) - это необходимо для корректной работы ресурса, если вы не хотите, чтобы эти данные обрабатывались, то должны покинуть сайт.